Как начислять НДФЛ при выплате компенсации расходов по договору ГПХ при виртуальных расчетах?
Здравствуйте!
В ООО на УСН (доходы)для выполнения работ по договору ГПХ исполнителем были закуплены комплектующие в интернет-магазине и произведена оплата со счета исполнителя в системе Яндекс-Деньги. Комплектующие доставлены курьерской службой (есть документы о доставленном товаре от курьерской службы, но только на сумму товара без расходов на доставку). Есть скрин-шот чеков оплаты (с комиссиями и расходами на доставку). Есть его пояснения о причине закупки через Яндекс-Деньги ( нет отечественных аналогов, санкции и очень нужно для выполнения работ по договору ГПХ). ООО согласно с принятием к зачету этих расходов и выплатой компенсации расходов. Каковы последствия в отношении НДФЛ? Нужно начислять и перечислять при выплате компенсации понесенных расходов? К зачету с исполнителем договора ГПХ надо учитывать полную сумму расходов с доставкой и банковскими комиссиями за перевод или только цену закупки? Из этой суммы начислить НДФЛ и перечислить на его картсчет оставшееся или НДФЛ начислить сверх расходов?
В ООО на УСН (доходы)для выполнения работ по договору ГПХ исполнителем были закуплены комплектующие в интернет-магазине и произведена оплата со счета исполнителя в системе Яндекс-Деньги. Комплектующие доставлены курьерской службой (есть документы о доставленном товаре от курьерской службы, но только на сумму товара без расходов на доставку). Есть скрин-шот чеков оплаты (с комиссиями и расходами на доставку). Есть его пояснения о причине закупки через Яндекс-Деньги ( нет отечественных аналогов, санкции и очень нужно для выполнения работ по договору ГПХ). ООО согласно с принятием к зачету этих расходов и выплатой компенсации расходов. Каковы последствия в отношении НДФЛ? Нужно начислять и перечислять при выплате компенсации понесенных расходов? К зачету с исполнителем договора ГПХ надо учитывать полную сумму расходов с доставкой и банковскими комиссиями за перевод или только цену закупки? Из этой суммы начислить НДФЛ и перечислить на его картсчет оставшееся или НДФЛ начислить сверх расходов?
Comments
-
Добрый день!
А почему Вы компенсируете исполнителю его закупки?
Что указано в договоре ГПХ с ним, чьим иждивением проводятся эти работы? -
В договоре имеется "при выполнении работ по Договору ГПХ Исполнитель имеет право закупать необходимые для работы комплектующие, инструменты в магазинах или интернет-магазинах. Данные расходы подлежат компенсации согласно предоставленных документов по закупке". Эти компенсационные расходы не должны облагаться взносами в Пенсионный фонд, ОМС, соцстрах. Кроме того, для изготовления опытных образцов ООО закупает некоторые комплектующие и может предоставлять их Исполнителю по заявке для изготовления опытных узлов, которые будут в дальнейшем использованы при сборке окончательного изделия. Изделия единичные, опытного образца, не имеющие аналогов, они после сдачи работ на основе акта приема-передачи работ являются собственностью ООО.
-
Цитата: "при выполнении работ по Договору ГПХ Исполнитель имеет право закупать необходимые для работы комплектующие, инструменты в магазинах или интернет-магазинах. Данные расходы подлежат компенсации согласно предоставленных документов по закупке".Следовательно, вознаграждение по данному договору увеличивается на сумму закупленных подрядчиком материалов, подтвержденных документально
Исходя из текста договора Вы можете "компенсировать" только то, что подтверждено документами. А т, что не подтверждено - за счет самого исполнителя.Цитата: Эти компенсационные расходы не должны облагаться взносами в Пенсионный фонд, ОМС, соцстрах.Подобные оговорки в хозяйственных договорах не имеют юридической силы.
Взносы в фонды определяются в соответствии с нормами НК РФ.
Подробнее - в новой теме.Цитата: Каковы последствия в отношении НДФЛ?Подрядчик может написать заявление о предоставлении ему профессионального вычета.
Читаем первоисточник:Цитата: При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:...2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);...Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту....И тогда при выплате Вы можете предоставить ему профессиональный вычет в размере подтвержденных документами расходов.
НДФЛ по этим выплатам будет 0, но в отчетности по НДФЛ его нужно показывать.
Успехов! -
Большое спасибо!
Я правильно поняла, что заявление Исполнитель пишет налоговому агенту (в ООО на имя директора), прилагает скрин-шоты (при закупке в случае интернет-магазина есть только скриншоты, при расчете через систему Яндекс-Деньги тоже только скрины, ну есть еще фото упаковки и содержимого посылки. Почему-то курьерская доставка ничего с печатями не дает) и ООО может провести компенсацию этих расходов без каких-либо начислений НДФЛ на сумму товара, доставки и банковских комиссий, указанных в этих скрин-шотах? -
Цитата: Я правильно поняла, что заявление Исполнитель пишет налоговому агенту (в ООО на имя директора)Да, это правильно.
А вот следуюшее, увы, нет:Цитата: прилагает скрин-шоты (при закупке в случае интернет-магазина есть только скриншоты, при расчете через систему Яндекс-Деньги тоже только скрины, ну есть еще фото упаковки и содержимого посылки. Почему-то курьерская доставка ничего с печатями не дает) и ООО может провести компенсацию этих расходов без каких-либо начислений НДФЛ на сумму товара, доставки и банковских комиссий, указанных в этих скрин-шотах?Скрины не являются подтверждающими документами. Нужны оригиналы с реальными подписями и, как говорят, "мокрыми" печатями.
При совершении покупок через интернет с оформлением на физическое лицо, как правило никаких оригинальных документов не бывает.
Тут еще вопрос с таможней может возникнуть. Посылки ведь оформляются в режиме "для личного пользования", а в результате используется для "предпринимательских целей"... Но про таможню - в отдельной теме...
Успехов!
