Налоговый агент по НДФЛ

Comments

• Не совсем правы. Согласно ст.226 НК РФ "Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями."
  Для того чтобы однозначно ответить на Ваш вопрос, необходимо понимать, какого плана договор у Вас заключен с физическим лицом.
• Цитата: Не совсем правы. Согласно ст.226 НК РФ "Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями."Для того чтобы однозначно ответить на Ваш вопрос, необходимо понимать, какого плана договор у Вас заключен с физическим лицом.

  
  
  Один договор поставки, второй разработка конструкторские работы.
  А как же ООО заплатит без их согласия?
• В отношении договора поставки возникают некоторые сомнения. Согласно ст. 506 ГК РФ "По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Скорее, у Вас договор купли-продажи. При этом нужно ориентироваться на ст.228 НК РФ, которая гласит, что исчисление и уплату налога производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Т.е. по этому договору Вы не являетесь налоговым агентом в отношении НДФЛ.
  Что касается второго договора, то там сосвсем другая ситуация, которая подразумевает возникновение у Вас обязанности налогового агента. В этом случае, самое правильное, уже на этапе оформления договорных отношений предусмотреть в договоре, что из полученного Исполнителем вознаграждения будет удержан НДФЛ. И тут от физического лица не требуется какого-либо завявления: это Ваша обязанность!
  
• Цитата: В отношении договора поставки возникают некоторые сомнения. Согласно ст. 506 ГК РФ "По договору поставки поставщик-продавец,осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Скорее, у Вас договор купли-продажи. При этом нужно ориентироваться на ст.228 НК РФ, которая гласит, что исчисление и уплату налога производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Т.е. по этому договору Вы не являетесь налоговым агентом в отношении НДФЛ.Что касается второго договора, то там сосвсем другая ситуация, которая подразумевает возникновение у Вас обязанности налогового агента. В этом случае, самое правильное, уже на этапе оформления договорных отношений предусмотреть в договоре, что из полученного Исполнителем вознаграждения будет удержан НДФЛ. И тут от физического лица не требуется какого-либо завявления:это Ваша обязанность!

  
  
  Спасибо.
  А если в договоре не было предусмотрено, как поступить теперь в сложившейся ситуации нам?
• И в этом случае Вы должны были удержать НДФЛ из вознаграждения физическому лицу, перечислить в бюджет, а непосредственно физ.лицу выдать вознаграждение за минусом удержанного налога.
  Теперь у Вас есть 2 способа решения проблемы: либо сделать доп.соглашение к договору ГПХ, увеличив сумму вознаграждения на НДФЛ, либо уведомить физ.лицо и налоговую инспекцию о невозможности удержания.
• Цитата: И в этом случае Вы должны были удержать НДФЛ из вознаграждения физическому лицу, перечислить в бюджет, а непосредственно физ.лицу выдать вознаграждение за минусом удержанного налога.Теперь у Вас есть 2 способа решения проблемы: либо сделать доп.соглашение к договору ГПХ, увеличив сумму вознаграждения на НДФЛ, либо уведомить физ.лицо и налоговую инспекцию о невозможности удержания.

  
  
  Все ясно спасибо.
• Цитата: И в этом случае Вы должны были удержать НДФЛ из вознаграждения физическому лицу, перечислить в бюджет, а непосредственно физ.лицу выдать вознаграждение за минусом удержанного налога.Теперь у Вас есть 2 способа решения проблемы: либо сделать доп.соглашение к договору ГПХ, увеличив сумму вознаграждения на НДФЛ, либо уведомить физ.лицо и налоговую инспекцию о невозможности удержания.

  
  
  Добрый день!
  
  Подскажите, а как быть с этим:
  
  Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц. Это условие НК РФ - оно прописано в пункте 9 статьи 226 НК РФ.
  
  Заранее благодарна!
• А Вам и не предлагается делать такую оговорку, т.е. брать на себя уплату НДФЛ с суммы вознаграждения по договору ГПХ. Вам нужно прописать что-то такого плана "Со стоимости услуг Заказчик, являясь налоговым агентом Исполнителя, удерживает и перечисляет в бюджет сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере, установленном действующим законодательством РФ".
• Мне кажется, здесь имеется ввиду случай, если бы у вас договор был допустим на 10 тыс, вы выплатили физ лицу полную сумму, а фирма бы еще дополнительно заплатила НДФЛ 1300 в бюджет
• Цитата: А Вам и не предлагается делать такую оговорку, т.е. брать на себя уплату НДФЛ с суммы вознаграждения по договору ГПХ. Вам нужно прописать что-то такого плана "Со стоимости услугЗаказчик, являясь налоговым агентом Исполнителя,удерживает и перечисляет в бюджетсумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере, установленном действующим законодательством РФ".

  
  
  Спасибо, понятно.
  
  Подскажите в какой форме нужно уведомить налоговую о невозможности удержания НДФЛ и нужно ли указывать причину?
• Цитата: Мне кажется, здесь имеется ввиду случай, если бы у вас договор был допустим на 10 тыс, вы выплатили физ лицу полную сумму, а фирма бы еще дополнительно заплатила НДФЛ 1300 в бюджет

  
  
  Добрый день.
  Скорее всего так и есть, спасибо!
• Цитата: Цитата: А Вам и не предлагается делать такую оговорку, т.е. брать на себя уплату НДФЛ с суммы вознаграждения по договору ГПХ. Вам нужно прописать что-то такого плана "Со стоимости услугЗаказчик, являясь налоговым агентом Исполнителя,удерживает и перечисляет в бюджетсумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере, установленном действующим законодательством РФ".Спасибо, понятно.Подскажите в какой форме нужно уведомить налоговую о невозможности удержания НДФЛ и нужно ли указывать причину?

  
  
  Для уведомления нужно использовать форму 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (п. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и Рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников").